Personas Morales con cambio de régimen: ¿Cómo aplicar los pagos provisionales anteriores en el nuevo régimen?
El 16 de agosto del presente año se publicó en el Diario oficial de la Federación la SEXTA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y su Anexo 29, misma que ya fue expuesta.
El artículo transitorio segundo indica que los contribuyentes que a partir de enero de 2022 tributaron en el Régimen Simplificado de Confianza para personas morales y que antes del 1 de agosto de 2022 presentaron el aviso a que se refiere la ficha de trámite 71/CFF “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”, contenida en el Anexo 1-A, para tributar en el Título II de la Ley del ISR (De las personas morales) y que aquellos que se encontraban tributando en el Título II de la Ley del ISR se hayan cambiado a RESICO, podrán considerar todo el ejercicio fiscal 2022 en el último régimen fiscal elegido.
El último párrafo de la primera fracción dice que los contribuyentes que hayan efectuado pagos por los meses de enero a junio de 2022 a través de las declaraciones del régimen en el que dejaron de tributar, podrán disminuirlos en las declaraciones que presenten conforme al párrafo anterior.
El procedimiento de la disminución se encuentra descrito en la respuesta a la pregunta 41 del documento “Pagos provisionales ISR de personas morales régimen general – Preguntas frecuentes”, éstos son los pasos a seguir:
- Ubicar la sección de “Pago” contenida en el aplicativo de la declaración de pagos provisionales de “ISR personas morales”.
- Responder “Sí” a la pregunta “¿Tienes compensaciones por aplicar?”.
- Se mostrará el campo “Compensaciones”.
- Seleccionar el botón de “Detalle” para que se habilite el apartado donde se registrará los datos de la declaración que pagada seleccionando la opción “Pago de lo indebido”.
- Registrar la información solicitada.
Nota: las imágenes utilizadas son solo de carácter ilustrativo.
Cuando se finalice el procedimiento anterior, se podrá regresar a la pantalla principal de la sección de “Pago” donde se verá disminuido el monto del pago del periodo a presentar.